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證券專業服務機構的相關規定

時間:2017-05-04 10:52:15法衛士

為了保證證券專業服務機構具有較高的服務質量,有關主管部門還分別頒布一系列規章,就各類證券專業服務機構及人員資格作出規定。如:

1、財政部和中國證監會1993年印發《關于從事證券業務的會計師事務所、注冊會計師資格確認的規定》。

2、審計署和中國證監會1993年印發《關于從事證券業務的審計事務所資格確認有關問題的通知》。

3、原國有資產管理局和中國證監會1993年印發《關于從事證券業務的資產評估機構資格確認的規定》。

4、司法部和中國證監會1993年印發《關于從事證券法律業務及律師事務所資格確認的暫行規定》。

上述規定規章確立了我國證券專業服務機構在證券發行、上市及交易活動中的特殊身份、地位與職責。《證券法》總結了以往實踐經驗和規范性文件的內容,在第161條明確規定“為證券的發行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的專業機構和人員,必須按照執業規則規定的工作程序出具報告,對其所出具報告內容的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證,并就其負有責任的部分承擔連帶責任”。

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